FAQ

Kto ma prawo do zwrotu podatku VAT w państwach członkowskich UE?

• Wnioskodawca musi być podatnikiem VAT w danym kraju.
• Wnioskodawca nie posiada siedziby statutowej ani stałego zakładu w kraju, w którym składa wniosek.
• Wnioskodawca nie dokonywał transakcji podlegających opodatkowaniu, które wymagałyby rejestracji dla celów VAT za granicą, a prawa do odliczenia nie można wykorzystać w zeznaniu podatkowym.

Jaki jest termin zapłaty podatku VAT?

• Każde państwo członkowskie ma 4 miesiące na wszczęcie postępowania.
• W postępowaniu dowodowym okres ten może zostać wydłużony do 6–8 miesięcy.
• Na przykład we Włoszech przetwarzanie często trwa aż 8 miesięcy.
• W przypadku opóźnienia płatności niektóre stany mogą naliczyć podatek VAT wraz z odsetkami za opóźnienie.

Czy jako przedsiębiorca mogę ubiegać się o zwrot podatku VAT z krajów spoza UE?

• Czechy zawarły umowy o wzajemnym zwrocie podatku VAT ze Szwajcarią i Norwegią.
• Wnioski te nie są składane za pośrednictwem portalu czeskiego, lecz bezpośrednio do odpowiednich organów zagranicznych.
• Termin składania wniosków upływa 30 czerwca roku następującego po dacie wystawienia dokumentu podatkowego.

Jestem osobą prowadzącą działalność na własny rachunek, nie jestem płatnikiem VAT. Czy przysługuje mi zwrot podatku VAT?

• NIE. Podmiot ubiegający się o zwrot podatku VAT musi być zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT zgodnie z art. 94 ustawy o VAT.

Jakie wydatki podlegają zwrotowi VAT?

• Paliwo.
• Czynsz i wydatki związane ze środkami transportu.
• Opłaty drogowe i drogowe.
• Koszty podróży (taksówka, komunikacja miejska).
• Zakwaterowanie.
• Żywność, napoje i usługi restauracyjne.
• Opłaty za wstęp na targi i wystawy.
• Wydatki na dobra luksusowe, rozrywkę i cele reprezentacyjne.

Do kiedy można składać wnioski o zwrot podatku VAT?

• Wnioski o zwrot podatku VAT za dany rok można składać najpóźniej do 30 września następnego roku.
• Wnioski o zwrot podatku VAT z państw trzecich należy składać do 30 czerwca następnego roku. Również jednak należy uwzględnić rezerwę czasową potrzebną do opracowania dokumentów.

Czy można wykorzystywać wyłącznie faktury, czy też dokumenty potwierdzające gotówkowe rozliczenia pieniężne?

• Zgłaszanie dokumentów potwierdzających gotówkowe rozliczenia pieniężne regulują przepisy obowiązujące w danym kraju. Niektóre państwa umożliwiają zwrot podatku VAT na podstawie takich dokumentów, jeżeli zawierają one wszelkie niezbędne elementy.

Jaka jest minimalna kwota zwrotu podatku VAT?

• W przypadku składania wniosków za cały rok minimalna kwota zwrotu wynosi 50 EURO (lub ekwiwalent w innej walucie krajowej).
• Jeśli wniosek dotyczy krótszego okresu niż jeden rok minimalna kwota zwrotu wynosi 400 EURO.

Kiedy najwcześniej można złożyć wniosek o zwrot podatku VAT?

• Wniosek o zwrot podatku VAT można przesłać najwcześniej 1 dzień po zakończeniu danego kwartału.

Jaki jest okres oczekiwania na zwrot kwoty podatku VAT?

• Urząd skarbowy każdego kraju rozpatruje wniosek w innym terminie. Średnio wnioski rozpatrywane są w terminie 4 miesięcy. Jeżeli urząd podejmie decyzję o dokładnym przeanalizowaniu danego wniosku i poprosi o przesłanie dodatkowych informacji, termin może się wydłużyć o kolejne miesięce.

Należy przesłać oryginały faktur, czy też wystarczą kopie?

• W celu opracowania wniosku o zwrot podatku VAT niezbędne są zawsze oryginały faktur, które odeślemy Państwu z powrotem po rozpatrzeniu wniosku. Nie trzeba jednak przesyłać pojedynczo oryginałów faktur.

Jakie inne obowiązki wiążą się ze zwrotem podatku VAT?

• Rejestracja VAT w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej za granicą lub świadczenia określonych usług.
• Regularne rozliczanie podatków, w tym miesięczne i kwartalne zeznania podatkowe.

Jeśli masz więcej pytań, skontaktuj się z nami – chętnie pomożemy Ci w kwestiach podatkowych!