Vrácení DPH (daně z přidané hodnoty) je pro mnoho podnikatelů a firem efektivním nástrojem, jak optimalizovat své náklady při tuzemských i zahraničních obchodních aktivitách. V tomto článku se dozvíte, pro koho je vrácení DPH vhodné, jaké typy výdajů jsou uznatelné, jaké platí časové lhůty a najdete i konkrétní modelové příklady, kdy se žádost o vrácení skutečně vyplatí.
Pro koho je vrácení DPH vhodné?
Vrácení DPH je určeno především plátcům DPH – tedy podnikatelům, firmám či OSVČ, kteří jsou registrováni k DPH v České republice nebo jiném členském státě EU. Nárok na vrácení DPH vzniká v situaci, kdy nakupují zboží nebo služby od jiných plátců DPH a využívají je pro svou ekonomickou činnost, realizují nákupy v zahraničí (zejména v rámci EU), kde jim byla účtována místní DPH, zaměstnanci podnikatele uskutečnili služební cesty do zahraničí a vznikly jim náklady na dopravu, ubytování, pohonné hmoty nebo účast na školeních a veletrzích.
Vrácení DPH je vhodné zejména pro exportéry a importéry – firmy, které často obchodují v rámci EU a vznikají jim náklady v jiných členských státech, firmy s častými služebními cestami – například obchodní zástupci, technici, konzultanti, kteří cestují do zahraničí, podnikatele účastnící se veletrhů a výstav – včetně nákladů na vstupné, ubytování či dopravu, společnosti pořizující zboží v zahraničí pro další prodej či spotřebu na místě.
Typy výdajů, ze kterých lze žádat o vrácení DPH
Uznatelné výdaje pro vrácení DPH se mohou v jednotlivých státech EU lišit, obecně však platí, že žádat lze například za tyto položky: palivo (benzín, nafta), nájem dopravního prostředku (auto, dodávka), výdaje související s dopravními prostředky (servis, opravy), mýtné a silniční poplatky, cestovní výlohy (jízda v taxi, veřejná doprava), ubytování, potraviny, nápoje a restaurační služby, vstupné na veletrhy a výstavy, výdaje na reprezentaci, luxusní zboží a zábavu (pozor, některé státy je neuznávají), ostatní podnikatelské výdaje (např. kancelářské potřeby, služby).
Každý stát může požadovat detailnější členění výdajů podle tzv. subkódů a může mít vlastní omezení na uznatelnost některých položek.
Časové lhůty a limity
Kdy žádat o vrácení DPH
Tuzemské vratky DPH: Nárok na odpočet DPH lze uplatnit v běžném daňovém přiznání, nejpozději do 3 let od uskutečnění plnění. Zahraniční vratky DPH (EU): Žádost o vrácení DPH z jiného členského státu EU se podává vždy do 30. září následujícího roku po období, za které žádáte vratku. Tuto lhůtu nelze prodloužit.
Minimální limity pro žádost
Za období kratší než kalendářní rok (min. 3 měsíce): požadovaná částka DPH nesmí být nižší než 400 EUR. Za celý kalendářní rok nebo zbytek roku: minimální částka je 50 EUR.
Pokud je přeplatek DPH v tuzemsku nižší než 200 Kč, finanční úřad jej nevrací automaticky a nelze o něj samostatně žádat.
Modelové příklady: Kdy se vrácení DPH vyplatí
Příklad 1: Firma s častými služebními cestami do Německa
Společnost ABC s.r.o. vysílá své zaměstnance pravidelně na služební cesty do Německa. Za rok 2024 firma utratila za pohonné hmoty, ubytování a mýtné v Německu celkem 4 000 EUR včetně DPH. Pokud by žádost o vrácení DPH nepodala, přišla by o několik set eur, které lze získat zpět. Vzhledem k tomu, že výdaje přesáhly minimální limit, žádost se firmě jednoznačně vyplatí.
Příklad 2: Podnikatel účastnící se veletrhu v Rakousku
OSVČ Jan Novák se v roce 2024 zúčastnil veletrhu ve Vídni. Zaplatil za vstupné, ubytování a dopravu dohromady 600 EUR včetně DPH. Všechny výdaje doložil fakturami. Protože celková vratka DPH přesahuje 50 EUR, žádost je smysluplná – podnikatel získá část nákladů zpět.
Příklad 3: Firma pořizující zboží v Polsku
Firma DEF nakoupila v Polsku zboží za 1 200 EUR včetně DPH, které použila pro svou činnost na území Polska. Protože zboží nebylo převezeno do ČR, ale spotřebováno v Polsku, může firma žádat o vrácení polské DPH. Pokud by žádala za celý rok a součet vratky přesáhne 50 EUR, žádost je výhodná.
Příklad 4: Malý přeplatek v tuzemsku
Firma XYZ má v jednom měsíci nadměrný odpočet DPH ve výši 150 Kč. Tuto částku finanční úřad nevrátí automaticky a nelze o ni samostatně žádat. Vratka se provede až po dosažení souhrnné částky 200 Kč.
Kdy se vrácení DPH nevyplatí
Pokud jsou vratky pod minimálními limity (v zahraničí pod 50/400 EUR, v tuzemsku pod 200 Kč). Pokud jde o výdaje, které nejsou v dané zemi uznatelné (například reprezentace, některé typy služeb nebo zboží). Pokud by administrativní náročnost převýšila skutečný přínos (například při desítkách malých dokladů s nízkou DPH). Pokud je žádost podána po lhůtě – nárok zanikává a žádost bude zamítnuta.
Shrnutí: Pro koho a kdy se vrácení DPH vyplatí
Vrácení DPH se nejvíce vyplatí firmám a podnikatelům s vyššími náklady na zboží a služby v tuzemsku i zahraničí, společnostem často cestujícím do zahraničí nebo účastnícím se veletrhů, exportérům a importérům s významnými přeshraničními transakcemi, vždy, když vratka přesahuje minimální limity a výdaje jsou uznatelné podle pravidel dané země.
Naopak nemá smysl žádat o vratku při malých částkách, neuznatelných výdajích nebo při zmeškaní lhůty.
Vrácení DPH je efektivní možnost, jak si snížit náklady na podnikání. Klíčem je správná evidence, znalost lhůt a pravidel a včasné podání žádosti. Pokud si nejste jisti, obraťte se na daňového poradce – i malá chyba může znamenat zbytečnou ztrátu peněz.